内部控制专项审计
对于内部控制专项审计，不仅要求审计的注册会计师专业能力，以及对相关审计被
企业行业证书等资质要求。在出具中，会比一般的年报审计，要求要更高一些。
一、内部控制专项审计，主要法律依据？
《证券公司管理办法》 （证监会令 ［２００１］第 ５号） 第 ３１条；
《证券法》 （主席令 ［２００５］ 第 ４３号） 第 １４９条；
《上海证券交易 所上市公司内部控制指引》）；
《深 圳证券交易所上市公司内部控制指引》 （２００６年）；
《企业内部控制基本规 范》 （财会 ［２００８］７号）；
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准 则第 ２号———
年 度 报 告 的 内 容 与 格 式 （２０１２年 修 订）》
（证 监 会 公 告 ［２０１２］２２号） 第 ９条；
《证券公司客户资产管理业务管理办法》 （证监会 令 ［２０１３］ 第 ９３号）
属性：其他鉴证业务① （法定专营业务）
二、内部控制专项审计，主要审计内容？
对上市公司、证券公司的内部控制有效性发表意见
① 其他鉴证业务是指对非历史财务信息
予以查证的业务。第一部分 鉴证业务 （２７１项）
报告使用者：社会公众
委托人：上市公司、证券公司董事会
三、专业能力胜任要求
精通上市公司、证券公司等内部控制流程；
熟悉 与上市公司、证券公司等内部控制相关的法律、法规、政策和制度
业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常